Sopravvenienze attive da piani di risanamento ex art. 56 CCII: estese le agevolazioni fiscali
Abstract Con la risposta ad interpello n. 222/2024 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’agevolazione fiscale di cui all’art. 88 del TUIR, comma 4-ter, espressamente riferita alle sopravvenienze attive derivanti da piani attestati di risanamento ex art. 67, co. 3, lett. d), della L.F. può ritenersi applicabile, con la pubblicazione del piano nel Registro delle […]
Non abusivi i conferimenti a catena in regime di realizzo controllato
Con la risposta a interpello n. 216, pubblicata il 5 novembre 2024, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che, in forza del dettato normativo di cui agli artt. 175 e 177, co. 2 e 2-bis del TUIR, non emerge alcun elemento ostativo alla congiunta applicazione delle diverse discipline di realizzo controllato nel caso di plurimi e […]Istruzioni dell’Agenzia in materia di residenza fiscale di società e enti con poche novità
12 Novembre 2024
Gestione ordinaria in via principale, Persone giuridiche, Residenza fiscale, Sede di direzione effettiva
Abstract Con la circolare n. 20/E, pubblicata il 4 novembre 2024, l’Agenzia delle Entrate ha fornito istruzioni operative in merito ai nuovi criteri di radicamento della residenza fiscale in Italia di persone fisiche e società. Senonché, a distanza di quasi un anno dall’emanazione del Decreto fiscalità internazionale (D.Lgs. n. 209/2023) attuativo della riforma, il documento […]Gestione ordinaria in via principale, Persone giuridiche, Residenza fiscale, Sede di direzione effettiva
Acquisto di azioni proprie preventivamente rivalutate: l’Agenzia delle Entrate conferma l’abuso del diritto
Con la risposta ad interpello n. 195/2024 l’Agenzia delle Entrate ha ravvisato nell’acquisto di azioni proprie, in precedenza rivalutate dai soci, gli estremi di una fattispecie abusiva ex art. 10-bis L. 212/2020, sull’assunto che la sequenza delle operazioni prospettata, sebbene manifestamente non preordinata al loro annullamento, avrebbe avuto il solo fine di evitare l’assoggettamento al […]P2P lending: ritenuta 26% preclusa per il co-gestore della piattaforma
Con la risposta ad interpello n. 196/2024 l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito ai confini applicativi del regime agevolato introdotto dalla Legge di Bilancio 2018 per i proventi derivanti da finanziamenti erogati tramite piattaforme di peer to peer lending (P2P lending). Il caso Il P2P lending o prestito tra privati è una forma […]IRAP: rimborso anomalo per i versamenti rivelatisi indebiti
Con la risposta ad interpello n. 186/2024, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito le modalità operative di restituzione dell’IRAP, nel particolare caso di sentenza passata in giudicato che ne ridetermini la base imponibile. A tal riguardo è stato identificato quale elemento di discrimine la spettanza originaria o sopravvenuta del diritto di rimborso, avuto riguardo al versamento […]La nuova nozione di residenza fiscale delle persone fisiche
Il D.Lgs. 209/23, attuativo della Legge Delega, ha ridefinito i criteri di residenza fiscale in Italia delle persone fisiche ex art. 2 co. 2 TUIR, in vigore a partire dallo scorso 1.01.24. Nella nuova formulazione è stato, in primis, espunto il previgente richiamo alla nozione civilistica di domicilio – e con esso il riferimento agli […]Intrasferibilità di componenti reddituali tra società consolidate
Con l’Ordinanza del 25 giugno 2024, n. 17433, la Corte di Cassazione ha sostanzialmente dichiarato illegittima l’arbitraria traslazione di elementi reddituali tra società appartenenti al medesimo consolidato nazionale. Nonostante il reddito complessivo del gruppo non subisca variazioni, i giudici hanno affermato la tassatività e l’inderogabilità delle regole del reddito d’impresa da parte di ogni singola […]Estensione del regime PEX alle plusvalenze realizzate da società ed enti non residenti
Con la circolare n. 17/E del 29 luglio 2024 l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito al regime fiscale della participation exemption (PEX) di recente esteso, per effetto della legge di bilancio 2024, alle plusvalenze da cessione di partecipazione qualificate realizzate da società ed enti non residenti. Premessa Fino al 31 dicembre 2023 l’applicazione […]Conferimenti in natura: base imponibile variabile ai fini IVA, IRES ed IRAP
Con la risposta ad interpello n. 171/2024, l’Agenzia delle entrate ha fornito alcuni chiarimenti in tema di tassazione del conferimento di beni, precisando le modalità di determinazione di tre distinte basi imponibili. In particolare, sotto il profilo IVA rileva il corrispettivo figurativo del conferimento, vale a dire il valore attribuito dalle parti all’aumento di capitale […]